Die jüngste Erbschafts- und Schenkungssteuerstatistik für das Jahr 2022 scheint auf den ersten Blick steigende Steuersätze für große Vermögen sowie steigende Einnahmen aus der Erbschafts- und Schenkungssteuer zu zeigen. Bei genauerer Betrachtung zeigt sich jedoch ein anderes Bild: Es gibt erhebliche Steuerausfälle und sinkende Einnahmen, insbesondere bei Betriebsvermögen.

Das geht aus einer kritischen Analyse der Wissenschaftlerin Julia Jirmann hervor:

Die von Destatis im Jahr 2023 veröffentlichte Statistik zeigt, dass im Jahr 2022 Erbschaften im Wert von 101,4 Milliarden Euro veranlagt wurden, die mit 11,4 Milliarden Euro besteuert wurden. Daraus ergibt sich ein durchschnittlicher Steuersatz von 11,2 Prozent, der offenbar höher ist als in den Vorjahren. Darüber hinaus wird für Erwerbe über 20 Millionen Euro ein durchschnittlicher Steuersatz von 20,9 Prozent angegeben, der deutlich höher ist als vor dem jüngsten Urteil des Bundesverfassungsgerichts.

Die tatsächlichen Steuereinnahmen sprechen jedoch eine andere Sprache, wie die Forscherin zeigt. Im Jahr 2022 nahmen die Steuerbehörden nur 9,2 Mrd. Euro an Erbschafts- und Schenkungssteuer ein, über 2 Mrd. Euro weniger als in den Statistiken angegeben. Darüber hinaus zeigt die 165. Steuerschätzung für 2023 einen weiteren Rückgang der Einnahmen um 4 Prozent auf 8,9 Mrd. Euro. Diese Diskrepanzen verdeutlichen die Auswirkungen der umfangreichen Steuerbefreiungen, insbesondere für Unternehmenserben. Seit 2009 genießen Erben von Betriebsvermögen Steuerbefreiungen von bis zu 100 Prozent. Trotz der Versuche, dies durch Gesetzesreformen im Jahr 2016, einschließlich der Einführung von Obergrenzen für Steuerbefreiungen, zu ändern, bestehen weiterhin erhebliche Steuerbefreiungen. Die so genannte Verschonungsbedarfsprüfung ermöglicht es den Steuerbehörden, auf der Grundlage der Bedürftigkeit Steuern auf Erwerbe von mehr als 26 Millionen Euro zu erlassen, was die effektiven Steuersätze erheblich senkt.

Eine Untersuchung ergab, dass allein im Jahr 2022 in 24 Fällen auf Steuern in Höhe von 1,43 Mrd. Euro verzichtet wurde, wodurch die effektiven Steuersätze erheblich gesenkt wurden. Darüber hinaus haben die Subventionen für Unternehmensübertragungen die Regierung seit 2009 über 78 Milliarden Euro an entgangenen Steuereinnahmen gekostet, was weit über früheren Schätzungen liegt.

Diese Subventionen kommen in erster Linie den wohlhabendsten Personen zugute und verschärfen die Vermögensungleichheit. Trotz der Aufforderung von Organisationen wie der OECD, die vermögensbezogenen Steuern zu erhöhen, sind die Einnahmen aus der Erbschafts- und Schenkungssteuer weiterhin rückläufig, was dazu beiträgt, dass die vermögensbezogenen Steuereinnahmen in Deutschland im Vergleich zu anderen OECD-Ländern niedrig sind.